Калькулятор пени онлайн

Как считаются пени по налогам в 2026 году

Пени — плата за каждый календарный день просрочки налога, страхового взноса или сбора (ст. 75 НК). Они начисляются со дня, следующего за сроком уплаты, по день погашения долга включительно. Ставка — доля ключевой ставки Банка России, которая действовала в каждый день просрочки.

Формула для одного периода:

Пени = недоимка × число дней × ключевая ставка ЦБ × 1/300 (или 1/150)

Если за время просрочки ключевая ставка менялась или наступил 31-й либо 91-й день, срок делится на части. Пени считаются по каждой части отдельно и складываются.

Пример. Организация не заплатила 100 000 ₽ НДС в срок 28 апреля 2026 года и погасила долг 7 октября. Просрочка — 162 дня, с 29 апреля по 7 октября:

У ИП с тем же долгом вышло бы 7 679,17 ₽: для предпринимателей и физлиц доля всегда 1/300.

Ставки пени в 2026 году

За дни до 1 января 2025 года для организаций действовала доля 1/300 на весь срок (п. 5 ст. 75 НК), калькулятор это учитывает. Счёт дней просрочки при этом идёт с первого дня долга, даже если он начался в 2024 году.

Ключевая ставка ЦБ в 2025–2026 годах

Обычно новая ставка действует с первого рабочего дня после заседания совета директоров Банка России. 11 сентября 2026 года ставку сохранили на уровне 14%, следующее заседание — 23 октября. Источник — таблица ключевой ставки на сайте Банка России; калькулятор хранит всю историю с 2023 года.

Пени по договору, неустойка и проценты по ст. 395 ГК

Неустойку за просрочку оплаты стороны устанавливают в договоре (ст. 330 ГК): чаще всего 0,1% от долга за каждый день, иногда с ограничением — «не более 10% от суммы долга». Если ограничения в договоре нет, неустойка растёт без предела, но суд может снизить явно несоразмерную сумму по ст. 333 ГК.

В госзакупках по 44-ФЗ пеня — 1/300 ключевой ставки, действующей на дату уплаты пени, а не по периодам. Для этого во вкладке «По договору» есть вариант «На дату оплаты».

Если неустойки в договоре нет, кредитор вправе потребовать проценты за пользование чужими деньгами по ст. 395 ГК. Они считаются по ключевой ставке ЦБ за каждый период её действия: долг × ставка × дни / 365, в високосном году — / 366. Когда просрочка переходит через Новый год, расчёт делится по годам. Если договор предусматривает неустойку, проценты по ст. 395 за ту же просрочку не взыскиваются, если договор или закон не говорят иного (п. 4 ст. 395 ГК).

Что изменилось в 2026 году

• Льготный порядок для организаций продлён. Законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ «трёхступенчатые» пени — 1/300, 1/150, снова 1/300 с 91-го дня — сохранили до 31 декабря 2026 года. Без продления с 2026 года вернулась бы доля 1/150 на весь срок после 30-го дня.
• Ключевая ставка снизилась с 16% в начале года до 14% с 27 июля 2026 года, поэтому день просрочки стоит дешевле, чем в 2025 году, когда ставка доходила до 21%.
• Пени не начисляются на сумму в пределах положительного сальдо ЕНС, в том числе на деньги, зачтённые в счёт будущих платежей (п. 3 ст. 75 НК).

Частые ошибки

• Начинают считать со дня срока уплаты. Первый день просрочки — следующий после срока. Если срок пришёлся на выходной, он переносится на рабочий день.
• Не включают день оплаты. По ЕНС пени идут по день погашения включительно.
• Берут одну ставку ЦБ на весь срок. По налогам и по ст. 395 ГК нужна ставка, действовавшая в каждый день, — срок делится на периоды.
• Считают организацию по 1/150 весь срок. В 2026 году 1/150 — только для дней с 31-го по 90-й.
• Платят пени отдельной платёжкой с КБК. С ЕНС пени списываются из единого налогового платежа. Как заполнить ЕНП, разобрано в статье как заполнить платёжное поручение.
• Считают по каждому налогу отдельно. Налоговая начисляет пени на общее отрицательное сальдо ЕНС, а переплата по одному налогу закрывает долг по другому.