НДС в счёте: как считается, как выделяется из суммы и где ошибаются
Налог в счёте либо начисляется сверху, либо выделяется изнутри — и путаница между этими двумя случаями даёт половину ошибок в платёжках. Разбираем формулы, ставки и то, что поменялось для упрощёнки.
Две формулы, которые нельзя путать
Если известна цена без налога, НДС начисляется сверху: НДС = цена × 20%, итог к оплате — цена плюс налог.
Если известна сумма с налогом, НДС выделяется изнутри расчётной ставкой: НДС = сумма × 20 / 120. Для ставки 10% — соответственно × 10 / 110.
Пример: в счёте итог 124 800 рублей с НДС. Налог внутри — 124 800 × 20 / 120 = 20 800. Цена без налога — 104 000. Ошибка новичка — взять 20% от 124 800 и получить 24 960: это налог, которого нет.
Ставки
| Ставка | Когда применяется |
|---|---|
| 20% | Основная — большинство товаров, работ и услуг |
| 10% | Отдельные продовольственные, детские, медицинские товары, печатные издания |
| 0% | Экспорт, международные перевозки и другие операции по закрытому перечню |
| 5% и 7% | Особые ставки для плательщиков на упрощёнке с 2025 года |
| Без НДС | Продавец не является плательщиком налога или операция освобождена |
«Без НДС» и «НДС 0%» — не одно и то же
«Без НДС» означает, что налога в цене нет и счёт-фактуру продавец, как правило, не выставляет. Так пишут неплательщики и по освобождённым операциям.
«НДС 0%» — это ставка налога. Операция облагается, просто по нулевой ставке; счёт-фактура выставляется, а продавец сохраняет право на вычет входного налога. Написать в платёжке «в том числе НДС 0%» за товар от упрощенца — ошибка: правильно «без НДС».
Что изменилось для упрощёнки
С 2025 года компании и предприниматели на упрощённой системе с доходом выше порога стали плательщиками НДС. У них выбор: общие ставки 20% или 10% с правом на вычет — либо особые ставки 5% или 7% без вычета входного налога. Ставка зависит от размера дохода.
Для вас как покупателя это значит одно: в счёте от контрагента на упрощёнке теперь может стоять НДС 5% или 7%, и это нормально. Проверяйте не только сумму, но и ставку — она должна совпадать в счёте, счёте-фактуре и вашей платёжке.
Где ошибаются в счетах и платёжках
- Начислили сверху вместо выделения. Итог в счёте с налогом, а НДС посчитан как 20% от него — сумма налога завышена.
- «В том числе НДС» у неплательщика. В платёжке заявлен налог, которого в цене нет.
- Ставка не совпадает между счётом, счётом-фактурой и платёжкой — при камеральной проверке это расхождение видно сразу.
- Округление по позициям, а не по итогу. Копейки разъезжаются между строками и итогом; НДС считается от общей налоговой базы по ставке, а не суммируется из округлённых строк.
- Вычет по документу без налоговой части. Кассовый чек или УПД со статусом 2 права на вычет не дают.
Почему это важно именно в платёжке
Назначение платежа — единственное место, где НДС пишется руками словами. Поставщик читает его, чтобы правильно разнести оплату; налоговая — чтобы сопоставить с декларацией. Одна фраза «в том числе НДС 20% — 20 800,00 руб.» должна сходиться с счётом до копейки.
Как это делает Findock
Когда Findock собирает платёжное поручение из счёта, ставка и сумма НДС берутся из самого счёта, а назначение платежа формируется по вашему шаблону: со ссылкой на номер и дату и с налогом, выделенным как в документе. Для счетов без НДС используется отдельная формулировка — «в том числе НДС» там не появится.
Если сумма налога в счёте не сходится с арифметикой, строка помечается до того, как платёжка уедет в 1С.
Частые вопросы
Умножить сумму на 20 и разделить на 120 при ставке 20%. Для 10% — умножить на 10 и разделить на 110.
«Без НДС» — налога в цене нет, продавец не плательщик или операция освобождена. «НДС 0%» — операция облагается по нулевой ставке, счёт-фактура выставляется, продавец сохраняет вычет.
С 2025 года — да, если его доход выше порога. Ставка может быть общей или особой — 5% или 7%. Это нормально, но ставка должна совпадать во всех документах по сделке.
Из-за округления каждой строки отдельно. Налог считается от общей базы по ставке, а копеечная разница между строками и итогом — обычное дело.